De ce nu poți lua bani direct din contul firmei?
Un SRL este o entitate juridică separată de persoana asociaților. Banii din contul firmei nu sunt banii tăi personali — sunt ai firmei. Retragerea neautorizată a banilor (virament direct în contul personal fără justificare) se numește decontare neautorizată și poate fi tratată ca fraudă sau delapidare.
Există trei modalități legale de retragere a banilor din SRL:
- Dividende — distribuirea profitului net
- Salariu — dacă ești și angajat al firmei
- Împrumut asociat → firmă sau firmă → asociat (temporar, cu restituire)
Dividendele – modul principal de retragere
Dividendul este cota din profitul net al firmei distribuită asociaților, proporțional cu participarea la capital social.
Condiții pentru distribuirea dividendelor
- Firma trebuie să aibă profit net (nu pierdere)
- Distribuirea se aprobă prin Hotărârea Adunării Generale a Asociaților (AGA)
- Dividendele se pot distribui trimestrial sau anual, după aprobarea situațiilor financiare
- Nu se pot distribui dividende dacă firma are datorii fiscale restante
Impozitul pe dividende în 2026
Impozitul pe dividende este 8% din dividendul brut. Se rețin și se virează la ANAF de către firmă, ca agent de reținere la sursă. Asociatul primește dividendul net (după scăderea impozitului de 8%).
CASS pe dividende: Din 2024, dividendele sunt incluse în calculul bazei de CASS. Dacă suma veniturilor din dividende + alte venituri depășește 6 salarii minime, datorezi CASS 10% (plafonat la 60 salarii minime).
Salariul – retragere lunară, dar cu taxe mai mari
Dacă ești administrator sau angajat al firmei, poți retrage bani lunar sub formă de salariu. Avantajul: regularitate și predictibilitate. Dezavantajul: sarcina fiscală totală (CAS + CASS + impozit venit) este semnificativ mai mare decât pe dividende.
Mulți asociați combină un salariu minim (pentru a îndeplini condiția de angajat a microîntreprinderii) cu dividende pentru retragerea profitului suplimentar.
Împrumutul asociat – soluție temporară
Un asociat poate împrumuta bani firmei sau firma poate acorda un împrumut asociatului. Ambele variante trebuie documentate printr-un contract de împrumut cu dobândă (minim dobânda de referință BNR) și restituire conform graficului.
Atenție: Împrumuturile firmei către asociați fără dobândă sau care nu se restituie pot fi recalificate de ANAF drept dividende mascate, cu obligația de plată a impozitului și penalităților.
Calendarul distribuirii dividendelor
| Periodicitate | Baza | Termen virare impozit |
|---|---|---|
| Trimestrial (anticipat) | Situații financiare interimare | Până pe 25 ale lunii următoare trimestrului |
| Anual (după bilanț) | Situații financiare anuale aprobate | Până pe 25 ale lunii următoare plății |
Vrei să optimizezi retragerea banilor din firmă?
Îți analizez situația și îți propun combinația optimă salariu + dividende pentru situația ta fiscală.
Contactează-mă acum